Отражение долга в составе резерва по сомнительным долгам
Добрый день.
Мы отгрузили покупателю товар по счету, который он оплатил. Одну позицию Покупатель заменил, в результате отгрузили на сумму чуть больше чем оплачено. В результате образовался долг. Договора с Покупателем нет. Долг не оплачивается уже более 45 дней. Можем ли мы включить данную сумму в резерв по сомнительным долгам в налоговом учете? Или ждать когда истекут 3 года и списать?
Мы отгрузили покупателю товар по счету, который он оплатил. Одну позицию Покупатель заменил, в результате отгрузили на сумму чуть больше чем оплачено. В результате образовался долг. Договора с Покупателем нет. Долг не оплачивается уже более 45 дней. Можем ли мы включить данную сумму в резерв по сомнительным долгам в налоговом учете? Или ждать когда истекут 3 года и списать?
Comments
-
Цитата: Можем ли мы включить данную сумму в резерв по сомнительным долгам в налоговом учете? Или ждать когда истекут 3 года и списать?Оля здравствуйте. В силу статьи 266 НК РФ размер резерва в налоговом учете формируется именно исходя из сроков задержки платежей ( в отличии от бухгалтерского )
По задержкам со сроком менее 45 дней – резерв не формируется, по задержкам со сроком от 45 до 90 дней (включительно) – включается в резерв 50 процентов от суммы задолженности, по задержкам со сроком более 90 дней – включается в резерв 100 процентов от суммы задолженности.
Опять же это долг покупателя. Так что у вас есть полное право включить эту сумму в резерв. Единственно что нужно отслеживать это 10 % потолок выручки за отчетный ( налоговый) период ( п. 4 ст. 266 НК РФ ) -
Спасибо. А у налоговой не будет вопросов почему мы отгрузили, не проверили контрагента?
-
Цитата: Спасибо. А у налоговой не будет вопросов почему мы отгрузили, не проверили контрагента?Оля этого я не знаю.
